财务分析的教材多如牛毛，但是，信贷业务的财务分析与市面上的教材还是有很大区别的。先说下财务分析的主体，主要包括三个方面：一是经营管理者，他们掌握的财务数据是最真实的；二是监管部门如税务机关工商管理部门，他们收到的企业财务报表可能有些缩水，不能真实反映企业的销售收入和资产情况，可能的目标是不愿意多缴税，或不愿意太张扬；三是投资机构如银行和投资公司，他们收到的企业财务报表水分相当高，与监管部门的数据正好相反，目的是相给投资人更多的信心。

拿一个指标来说，销售收入，监管机构的收到的数据相对比较保守，不想承担更多的社会责任，投资机构收到的报表正好相反，远远高于实际数据，是企业为了让投资机构的决策层认为企业很有实力，增强信心，从而下决心提供更多的投资资金或贷款资金。

再拿一个指标数据，资产负债率，从经营管理者的角度来看，希望负债率越高越好，加杠杆嘛，撬动这个地球，只需给我一个支点，负债率越高，撬动的力度越大；而从投资者的角度来说呢，希望越低越好，越低，意味着长期偿债能力越强，投资的资金安全性越强。

经营管理者或监管者对企业报表的分析是有限的，只要数据真实就可以了，至于偿债能力、发展能力、运营能力、发展能力，那是投资人如银行等机构关心的事儿，我可不管。

这就需要投资机构更加慎重，在确定财务数据真实的基础上，准确分析各指标，指标是一个方面，更多的是趋势分析。

每一年的的指标是个固定的数字，只有通过最近几年和当期的指标趋势，才能发现更深层次的信息，从而预测未来的走势，判断分析可能的风险，制定风险防范的方案。

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